+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Транспортный налог 2018 может оплатить организация за физ лицу

Транспортный налог 2018 может оплатить организация за физ лицу

Итоги Когда и куда уплачивают транспортный налог юридические лица В п. Когда уплачивают транспортный налог за год юридические лица? Ответ на этот вопрос нужно искать в региональном законодательстве: властям регионов предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу. С года сроки и порядок уплаты транспортного налога юрлицами меняются! Все подробности здесь. При этом в НК РФ установлено ограничение, которое должны учитывать региональные власти в отношении этого срока.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости

Уплата налога за физическое лицо организацией

Новости Некоторым спорным вопросам, связанным с исполнением обязанностей налогоплательщика по уплате налога другими лицами, а также изменениям в расчете пеней посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Может ли организация в добровольном порядке уплатить налог за другую организацию? С 30 ноября года исполнение третьим лицом или лицами обязанности налогоплательщика по уплате налога прямо разрешено НК РФ пункт 1 статьи 45 НК РФ.

Сумма налога может быть уплачена за налогоплательщика иным лицом как в полном объеме, так и частично, как в установленный срок, так и досрочно или в погашение задолженности, в том числе за периоды до 30 ноября года. До указанной даты действовал запрет исполнения налоговых обязанностей третьими лицами за исключением прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаев.

Более того, Конституционный суд указывал, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет определение от Возможно ли уплатить за другую организацию страховые взносы?

С 1 января г. Итак, в настоящее время на основании пунктов 1, 8, 9 статьи 45 НК РФ уплата налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов возможна любым третьим лицом: одной организацией за другую, одним физическим лицом за другого, организацией за физическое лицо, физическим лицом за организацию.

С учетом мнения ФНС, перечисление денежных средств в уплату налога целесообразно осуществлять в безналичном порядке письмо от Отметим, что уплата третьим лицом за обязанное лицо неналоговых платежей законодательством не предусмотрена письма Минфина от Распространяются ли правила уплаты на налогового агента?

Распространяются, но с оговорками пункт 8 статьи 45 НК РФ. Во-первых, в пункте 9 статьи НК РФ сохранен запрет на уплату налоговыми агентами- организациями и индивидуальными предпринимателями НДФЛ за физическое лицо.

Во-вторых, при уплате налога за налогового агента имеются в виду суммы, удержанные налоговым агентом при выплате дохода в пользу российских лиц. При этом судебная практика допускает взыскание с налогового агента налога, неудержанного при выплате доходов иностранным лицам пункт 2 постановления Пленума ВАС РФ от Учитывая изложенное, в таких случаях и уплата налога третьим лицом за налогового агента возможна, даже если налог налоговым агентом удержан не был.

Может быть уплачена за налогоплательщика сумма налога по конкретной операции? Применительно к статье 45 НК РФ речь идет о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно статье 52 НК РФ данная сумма за налоговый период исчисляется исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот.

Видимо по этой причине, в письме Минфина от Аналогичный вывод следует из письма ФНС от Как оформить оплату налога за налогоплательщика третьим лицом?

Для целей признания обязанности по уплате налога исполненной не требуется представления в налоговые органы дополнительных документов. Например, соглашения о взаимозачете, доверенностей и т. Уплату налога подтверждают распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Как заполняется распоряжение на уплату налогов при уплате их за налогоплательщика третьим лицом? Нужно использовать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина от Вправе ли третье лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, потребовать его возврата из бюджета? Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств с банковского счета на счет Федерального казначейства подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ.

Иное лицо не является обязанным по уплате налога перед бюджетом. Во избежание рисков бюджетных потерь пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что третье лицо, уплатившие налог за налогоплательщика, не вправе требовать возврата из бюджетной системы уплаченного за налогоплательщика налога.

Поэтому в возврате третьему лицу налога будет отказано. Вместе с тем, соответствующие права принадлежат налогоплательщику, то есть им может быть подано заявление о зачете- возврате сумм налога. В том числе в отношении сумм налога, уплаченных за него третьим лицом. Например, при одновременной уплате налога налогоплательщиком и третьим лицом, при уплате налога за налогоплательщика несколькими лицами, при основаниях для возврата госпошлины письмо Минфина от Может ли третье лицо заявить о проведении зачета излишне уплаченной им суммы в счет исполнения обязанности по уплате налога третьего лица?

Минфин считает, что нет письмо от Но по смыслу статьи 45 НК РФ проведение зачета является способом исполнения обязанности по уплате налога наряду с собственно уплатой налога посредством предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему. Отсутствие в статье 78 НК РФ положений, корреспондирующих положениям в статье 45 НК РФ, не означает запрет на проведение зачета излишне уплаченной налогоплательщиком суммы по его заявлению в счет погашения налоговой задолженности третьего лица.

Допустима ли уплата налога за иное лицо в период действия решения о приостановлении операций по счету? Минфин полагает, что на подобный платеж будет распространяться режим приостановления операций по счету письмо от Однако, согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, приостановление операций по счетам не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов.

Указания на то, что такие операции должны относиться только к уплате налога налогоплательщиком за самого себя, в НК РФ не содержится. Как учитываются расходы налогоплательщика при уплате за него налогов третьим лицом? Для налогоплательщиков налога на прибыль суммы налогов, сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подпункт 1 пункта 1 статьи НК РФ.

При методе начисления данные расходы учитываются на дату начисления подпункт 1 пункта 7 статьи НК РФ. Нужно иметь ввиду, что одна и та же сумма не может быть учтена в расходах повторно пункт 5 статьи НК РФ.

Поэтому при учете в составе расходов сумм начисленного налога последующее возмещение расходов третьего лица по уплате налога не уменьшает доходы налогоплательщика.

Также не следует забывать, что при общем режиме налогообложения не учитываются в расходах собственно налог на прибыль организаций, суммы налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав если иное не предусмотрено НК РФ , суммы торгового сбора. Так, если налогоплательщиком сумма НДС, которая должна быть предъявлена покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав , уплачивается за счет собственных средств, то такая сумма НДС в целях налогообложения прибыли не учитывается письмо Минфина от Налогоплательщик, использующий кассовый метод, может учесть сумму налогов в составе расходов по подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ, когда он уплатил их за себя самостоятельно.

Есть ли особенности учета расходов налогоплательщиками специальных налоговых режимов? При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности.

Данные затраты учитываются в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. Причем, если для плательщиков ЕСХН данные расходы разнесены на отдельные виды подпункты 23 и Учитывается ли в расходах третьего лица оплата налога за налогоплательщика? Учитывается при наличии встречного представления со стороны налогоплательщика, когда имеет место возмездный характер взаимоотношений между ними.

В этом случае расходы учитываются иным лицом не как оплата налога, а по соответствующим основаниям главы 25 НК РФ, или отражаются как задолженность по долговому обязательству. Если уплата третьим лицом налога не предполагает возмещения от налогоплательщика, то такие расходы при определении налоговой базы у третьего лица не учитываются на основании пункта 16 статьи НК РФ как безвозмездно переданное имущество письмо Минфина от Но напомню, что для признания обязанности по уплате налога исполненной, гражданско- правовые основания перечисления за налогоплательщика налога значения не имеют письмо ФНС от Налог за налогоплательщика - организацию оплатила другая организация при отсутствии обязательств налогоплательщика по возмещению подобных расходов.

Возникает ли у организации внереализационный доход? Ситуация спорная. Практика применения норм, связанных с уплатой налога, сбора, страховых взносов за плательщика третьими лицами, еще не сформирована. С одной стороны, доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, признаются внереализационными доходами пункт 8 статьи НК РФ. Если сохранение денежных средств признавать равнозначным их получению, датой возникновения дохода следует считать дату оплаты налога за плательщика третьим лицом.

Возможно толкование, согласно которому при оплате за организацию налога, передачи имущества работ, услуг , имущественных прав не происходит, следовательно, положения пункта 8 статьи НК РФ применению не подлежат. Кроме того, для определения налоговых последствий при уплате налогов иным лицом следует учитывать перечень доходов, освобождаемых от налогообложения налогом на прибыль организаций, содержащийся в статье НК РФ.

Новое прочтение может получить норма подпункта 21 пункта 1 статьи НК РФ об отсутствии у организации дохода при уменьшении ее кредиторской задолженности по уплате взносов иным образом в соответствии с законодательством РФ. В письме Минфина России от Уменьшение кредиторской задолженности организации по уплате налогов иным образом в рассматриваемом случае производится в соответствии с законодательством РФ: посредством ее погашения в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 45 НК РФ иным лицом.

При следовании данной позиции, у организации не возникает дохода, облагаемого налогом на прибыль. Вместе с тем, если расходы на уплату налогов были ранее признаны, то их придется восстановить пункт 33 статьи НК РФ. Предположим, работодатель хочет оплатить задолженность по имущественным налогам за своего работника… Не важно, является ли физическое лицо работником или нет, организация вправе уплатить за него налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

Уплата организацией налога за физическое лицо будет признаваться исполнением обязанности по уплате налога соответствующего физического лица подпункт 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ. Такая оплата будет признаваться доходом, облагаемым НДФЛ? Наличие у физического лица - налогоплательщика или у физического лица, осуществляющего уплату налога за налогоплательщика, статуса индивидуального предпринимателя в данном случае значения не имеет.

Упоминание об организациях в пункте 5 статьи НК РФ отсутствует. Однако это не должно само по себе являться основанием для признания доходом физического лица сумм налогов, уплаченных за него организацией. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно статье НК РФ.

Доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Оплату организацией налогов за физическое лицо нельзя отнести ни к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме поскольку оплата налога не является оплатой товаров работ, услуг, имущественных прав , ни к доходам в виде материальной выгоды. Но ведь при оплате налога за физлицо его обязанность признается исполненной? В постановлениях Конституционного Суда сказано, что в обязанности налогоплательщиков платить налоги воплощен публичный интерес всех членов общества постановления от Иными словами, уплата налога в интересах конкретного физического лица не производится.

При этом налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы налога подлежит взносу в казну. Представляется, что сделанные Конституционным судом выводы применимы как к ситуации самостоятельного исполнения обязанности по уплате налога, так и к ситуации уплаты за налогоплательщика налога иным лицом.

Таким образом, при перечислении за физическое лицо денежных средств в счет уплаты им налога, у физического лица не возникает право распоряжения данными средствами. Учитывая изложенное, поскольку доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у такого физического лица отсутствует, организация при уплате за физическое лицо налога не должна признаваться налоговым агентом.

Доход может возникнуть в случае возврата физическому лицу по его заявлению из бюджетной системы по тем или иным причинам сумм налога, уплаченных за него организацией. Уплата налога за налогоплательщика другим лицом может вызывать интерес, в том числе и по причине роста ставки пени?

В отношении недоимки, образовавшейся по состоянию на 1 октября года, пени начисляются исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования ключевой ставки Центрального банка. С 1 октября года применяется новая редакция пункта 4 статьи 75 НК РФ о размере пени. За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней включительно ставка пени не меняется.

Но за просрочку исполнения организацией обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней ставка возрастает до одной стопятидесятой ключевой ставки, действующей в период, начиная с го календарного дня такой просрочки.

Тем самым, с 1 ноября года для организаций- налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов в отношении задолженности, образовавшейся после 1 октября года, пени начисляются по ставке, увеличенной в два раза.

Уплата транспортного налога за 2019 год

УФНС Алтайского края на своем сайте объяснило, как правильно оформить платежный документ при оплате налогов за третье лицо. Правильность заполнения расчетного документа важна для плательщика прежде всего потому, что информация о суммах денежных средств в уплату налога сбора разносится в карточку лицевого счета строго в соответствии с информацией, указанной в платежном документе. Каждое поле расчетного документа имеет особое значение для своевременного и правильного отражения в карточке. Правила указания информации в платежном поручении: 1. В случае отсутствия ИНН у плательщика — физического лица, то указывается 0, но при этом необходимо в поле Код указать индекс документа 2.

Оплата транспортного налога организацией за физическое лицо

После этого владельцу ТС будут приходить налоговые извещения. Если вы хотите проверить правильность начисляемого вам налога, можете воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС РФ. В него нужно ввести следующие сведения: год, за который вы хотите заплатить налог; период владения ТС в месяцах; вид ТС; мощность двигателя; наличие льгот. Убедитесь, что сайт определил ваш регион, или поменяйте его вручную, чтобы при расчете использовался правильный порядок расчета. Рассчитывать сумму налога самому не требуется Куда и когда нужно платить налог? Физическим лицам.

.

.

.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

.

.

Транспортный налог

.

Об уплате налога за налогоплательщика и новом порядке расчета пени

.

Как оплатить налоги и штрафы за организацию, у которой ноль на счете? Один гражданин может заплатить НДФЛ за другого гражданина ​, уплата налогов иным лицом автомобилей (массой свыше 12 тонн) не вправе уменьшить транспортный налог, если плата в.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ева

    Алексей вы правы лучше прочитать протокол

  2. stewukro

    Вот Вторник 21 00 убили человека. Я сосед. я его точно не убивал Это полностью пример.

  3. Викторина

    Прикольно. Получается, если свидетель (лицо, обязанное давать показания напишет не желаю давать показания на русском языке , то потом в случае его обвинения за отказ от дачи показаний он может посылаться на этот протокол как доказательство своей невиновности, ведь полностью-то от показаний он не отказывался! Отказывался ведь только от показаний на русском языке!

  4. prepithop1965

    Ну почему по-разному пишут?