+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Филиал российской компании за рубежом сторона договора с россией

Немаловажное значение для филиала и представительства имеет собственная кадровая и трудовая политика, которая заключается в формировании правил внутреннего трудового распорядка, положения о премировании и заработной плате, а также трудовых договоров, разработанных с учетом местных условий филиала или представительства. Что касается имущества филиала представительства , то оно формируется из средств, закрепленных за ним организацией, а также это касается филиалов приобретенных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Филиал распоряжается имуществом, получаемым в результате производственно- хозяйственной деятельности, в соответствии с положением и доверенностью, предоставленными учредившим его юридическим лицом. Несмотря на то что имущество закрепляется за соответствующим филиалом или представительством, оно находится либо в собственности юридического лица, либо принадлежит ему на ином правовом основании. В бухгалтерском учете указанное имущество отражается одновременно и на отдельном балансе филиала или представительства, и на балансе юридического лица.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каким образом нужно будет оформлять свою деятельность в Казахстане?

Осваиваем зарубежный рынок: учетные проблемы представительств

Для этих целей и у подрядчика, и у заказчика были созданы филиалы в этом иностранном государстве. Фактически результат работ передавался иностранным филиалом подрядчика иностранному филиалу заказчика. Проанализировав законодательство, стороны пришли к выводу, что в такой ситуации российского НДС не возникает. Но по результатам выездной и камеральных проверок налоговый орган не согласился с этим, посчитав, что реализация работ фактически производилась на территории России. Следовательно, подрядчик должен платить НДС.

Для доказательства этой версии налоговики истребовали документы как у подрядчика, так и у заказчика, проводили допросы сотрудников обеих организаций, пытаясь истолковать их показания в свою пользу. Итогом стали выставленные требования по доплате НДС на общую сумму более 33,7 млн рублей.

Проблема осложнялась тем, что основной договор первоначально был подписан головными российскими организациями, разумеется, работающими на территории России. А также оплачен со счета головной организации заказчика. Кроме того, с иностранным государством, в котором работают филиалы, у РФ не заключено договора об избежании двойного налогообложения, следовательно, вопрос о возможном двойном обложении НДС одних и тех же работ не урегулирован на межгосударственном уровне.

Компания для защиты своих интересов обратилась к нам, однако попытка обжаловать решение налоговой инспекции в апелляционном порядке ни к чему не привела: вышестоящая инстанция просто процитировала тексты решений инспекции. Воспринял наши аргументы лишь арбитражный суд, приняв решение в пользу налогоплательщика постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Место реализации определяется в момент передачи работ Свою позицию налоговый орган основывал на формулировке подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ — местом реализации консультационных и инжиниринговых работ и услуг не признается территория РФ, если их покупатель не осуществляет на ней свою деятельность.

По мнению инспекторов, филиал российской организации — заказчика не обладает самостоятельной правосубъектностью и не является самостоятельным участником правоотношений. А это исключает для него возможность участия в сделке — он не может быть покупателем работ и услуг. Аргументом в пользу версии налоговиков было и то, что представленные документы подтверждали факт выполнения организацией работ на территории России. Ситуация действительно была спорной и требовала аргументации по нескольким основным вопросам.

Так, анализируя норму, на которую ссылались инспекторы, мы пришли к выводу, что в ней применительно к сложившейся ситуации имеется пробел. Из нее нельзя заключить с полной определенностью, как ее применять в отношениях с иностранным филиалом российской организации.

Как правило, налоговые органы иностранного государства справедливо полагают, что работа или услуга, оказанная на его территории, должна облагаться налогом в соответствии с местным законодательством, и требуют уплаты НДС. В данном случае поскольку строительство велось за рубежом, то и разработанный проект использовался там. Однако отсутствие международного соглашения позволяло российским налоговым органам также требовать уплаты НДС.

В такой ситуации налогоплательщик заплатил бы налог в двойном размере. Дело в том, что момент реализации консультационных и инжиниринговых работ и услуг в российском налоговом законодательстве, по сути, не определен. Его можно трактовать по-разному. Например, как период, в течение которого оказывается услуга.

Или как момент непосредственной передачи результатов работ. Обычно место реализации работ и услуг подтверждается контрактом, заключенным с иностранными или российскими лицами, а также документами, подтверждающими факт выполнения работ или оказания услуг. Но в нашем случае в действительности основной объем проектных работ выполнялся в Санкт-Петербурге. По этой причине сослаться на договор мы не могли. Поэтому мы доказали суду, что верным представляется именно второй вариант — определение места реализации по месту передачи результатов выполненных работ.

Основывались мы на том, что только в этом случае в принципе возможно определение места реализации. Представленные нами акты приема-передачи работ и накладные доказывали, что передача результатов осуществлялась на территории иностранного государства. Также представленные документы подтверждали, что результат работ использовался именно иностранным филиалом заказчика при строительстве объектов на территории иностранного государства. Факт подписания договора головной организацией не имеет значения С доводом налоговой о том, что стороной по договору является головная организация, нельзя было не согласиться.

Но мы обратили внимание суда на следующее. Филиал организации не является самостоятельным юридическим лицом п. А это означает, что договор не мог быть заключен непосредственно между подрядчиком или его филиалом и филиалом заказчика. В то же время законодательство РФ не исключает возможности заключения сделок непосредственно в интересах филиалов российских организаций, в том числе расположенных за рубежом, особенно если заключение таких сделок необходимо для деятельности филиала.

Причем договор для нужд филиала может быть подписан как его руководителем, действующим на основании доверенности, так и руководителем организации, которому соответствующие полномочия предоставлены на основании устава.

Мы указали на то, что в нашем случае в силу большой значимости договора для обеих сторон он был подписан именно руководителями головных организаций. Мы опровергли и довод инспекции относительно расчетов, которые производились между головными организациями. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения российских компаний признаются резидентами. А расчеты между ними в валюте запрещены.

В редакции закона, действующей в периоде осуществления расчетов, это обстоятельство также являлось препятствием для их осуществления. Кроме того, согласно разъяснениям Минфина России, оплата головной организацией по договору не является основанием для признания РФ местом реализации услуг, приобретаемых филиалом этой организации, если он создан и осуществляет деятельность на территории иностранного государства письма от Мы отметили, что арбитражная практика разрешения аналогичных споров также складывается в пользу признания зарубежных филиалов российских организаций покупателями соответствующих работ и услуг постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от Аргументом в пользу компании стала и уплата НДС в иностранном государстве Мы представили документы, подтверждающие факт исполнения нашим клиентом обязанности по уплате НДС в соответствии с законодательством иностранного государства.

При этом указали нормы иностранного законодательства, на которые ссылались, и даже представили суду выписки из нормативных актов.

Как уже отмечено, между иностранным государством, в котором был зарегистрирован филиал, и РФ не подписано соглашения об избежании двойного налогообложения. Кроме того, налоговая ставка в этом государстве ниже. Однако аргумент об уплате НДС на территории иностранного государства свидетельствовал в пользу того, что наш клиент — добросовестный налогоплательщик.

Что также благоприятно сказалось на исходе дела. Разъяснения законодательства — дополнительный аргумент в нашу пользу На всех этапах рассмотрения спора мы ссылались на толкование спорных норм Кодекса как Минфином России, так и судами.

Разъяснения и судебные акты не являются источником права. Но они позволяют сделать вывод о тенденциях правоприменения. Кроме уже названных разъяснений мы согласились также на письма Минфина России от При этом мы указали на возможность неоднозначного истолкования нормы в Кодексе, регулирующей данную ситуацию.

В таком случае источником толкования спорных положений могут быть приведенные нами разъяснения и решения арбитражных судов. Кроме того, ФНС России находится в ведении Минфина России, в своей деятельности она обязана руководствоваться позицией вышестоящего органа.

И наши доводы были приняты судом. Иностранный филиал заказчика судьи признали покупателем работ и услуг, поскольку сделка направлена на удовлетворение нужд этого филиала. Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль.

Филиалы и представительства – их создание и ликвидация

Выплачена зарплата из кассы представительства Окончание примера. Теперь рассмотрим ситуацию, когда в зарубежном представительстве российской организации работают иностранные граждане. При выплате заработной платы иностранным сотрудникам зарубежного представительства, у иностранных граждан — физических лиц не возникает объекта налогообложения по НДФЛ в соответствии с нормами российского налогового законодательства. Так как иностранные граждане, выполняющие трудовые обязанности в зарубежном российском представительстве, не признаются резидентами Российской Федерации напомним, что иностранные физические лица могут быть признаны резидентами Российской Федерации лишь в том случае, если находятся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в году в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы, получаемые ими за выполнение трудовых обязанностей за границей, в соответствии с нормами главы 23 НК РФ признаются доходами, полученными от источников за пределами Российской Федерации. А так как в соответствии со статьей НК РФ объект налогообложения по НДФЛ возникает у нерезидента лишь при получении доходов от российских источников, следовательно, в данном случае объекта обложения НДФЛ не возникает.

Иностранное представительство в России налогообложение

Особенности исполнения иностранным филиалом функций налогового агента Работа ПП сопряжена с исполнением обязанности налогового агента, если ПП выплачивает доходы своим сотрудникам и нанимаемым по договорам ГПХ физлицам. При этом ПП должно руководствоваться российским налоговым законодательством, предусматривающим следующее: расчет НДФЛ производится по нормам ст. У обособленного подразделения зарубежной фирмы могут возникнуть и иные налоговые обязанности, если оно не имеет своего расчетного счета и выплачивает зарплату сотрудникам через расчетный счет другого подразделения данной зарубежной компании.

В соответствии со ст. Филиалы и представительства, будучи структурными подразделениями, не имеют статуса юрлица ст.

Для этих целей и у подрядчика, и у заказчика были созданы филиалы в этом иностранном государстве.

Место реализации товаров При реализации товаров, а также их приобретении необходимо определить, возникает ли объект налогообложения, обязан ли продавец платить НДС в бюджет. Один из вопросов, на который нужно дать ответ, - признается ли местом реализации территория РФ.

Налогообложение зарубежных представительств российских организаций

Должны ли мы открыть там обособленное подразделение без отдельного баланса для ведения строительства? Строительные материалы планируется перевезти с нашего склада в Беларусь. Подскажите пожалуйста правила и нюансы учета и отчетности при наличии представительства, обос.

Об обществах с ограниченной ответственностью Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями.

Место реализации товаров

.

Каким образом нужно будет оформлять свою деятельность в Казахстане?

.

Активный выход российского бизнеса на международный рынок филиала или представительства за пределами Российской и нормы международных договоров Российской Федерации». Иначе говоря, вопрос о том, должна ли российская организация уплачивать налог за рубежом.

Мы доказали, что иностранный филиал не должен платить НДС в России

.

Применение российского трудового права отделениями иностранных компаний

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rankgamul93

    У нас в стране реалии таковы, что если дело доходит до суда обвинительный приговор выносят в 99%

  2. haylocba

    Расскажите, пожалуйста, как законными средствами бороться с агрокомпаниями, которые распыляют на полях гербициды и пестициды с самолетов и наземной техники вблизи населенных пунктов.